про проведення позапланової виїзної ревізії в рамках досудового розслідування внесеного - Солом'янський районний суд міста Києва - Макуха А. А.

Справа №1- кс/760/85/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 січня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Київській області майора юстиції Дудченко А.М. про проведення позапланової виїзної ревізії в рамках досудового розслідування внесеного , до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 220121000000000013 від 21.11.2012 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.,-

В С Т А Н О В И В:

В слідчому відділі Управління СБ України в Київській області знаходиться кримінальне провадження (ЄДРДР № 220121000000000013 від 21.11.2012 р ), за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України відносно ОСОБА_2, ОСОБА_3 ОСОБА_4, ОСОБА_5

В обґрунтування клопотання про проведення позапланової виїзної ревізії слідчий зазначив, що 03.09.2012 р. проведена раптова ревізія товарно -матеріальних цінностей, що знаходяться у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Червоноармійська, 8, в результаті якої виявлено нестачу готівкових коштів, зокрема: в національній валюті -7 700 000 грн. та в іноземній валюті -202 000 доларів США.

04.09.2012 р. слідчим відділом Управління СБ України в Київській області порушена кримінальна справа відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

28.09.2012 р. на адресу філії -Головного управління по м. Києву та Київській області ПАТ «Державний ощадний банк України»направлена для виконання постанова слідчого слідчого відділу Управління СБ України в Київській області про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ТВБВ № 10026/0657 ПАТ «Ощадбанк»від 25.09.2012 р.

Відповідно до акту ревізії від 12.10.2012 р., філії -Головного управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк»в ньому не містяться, в повному обсязі, відповіді на питання, які були поставлені при призначенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»(08500, Київська обл., м. Фастів, вул. Червоноармійська, 8), а також сам акт є неповним та не досить ясним.

У зв'язку з набуттям чинності 20.11.2012 р. нового КПК України, відповідно до ч.6 перехідних положень, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальну справу № 243 за № 220121000000000013 від 21.11.2012 р.

13.12.2012 р. слідчим вручено письмове повідомлення про підозру ОСОБА_5 та ОСОБА_4 у вчинені розтрати готівкових коштів ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»в сумі 9 330 140 грн., шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

03.12.2012 р. слідчим вручено письмове повідомлення про підозру ОСОБА_3 у вчинені заволодіння готівковими коштами ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»в сумі 9 330 140 грн., шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

25.12.2012 р. слідчим вручено письмове повідомлення про підозру ОСОБА_2 у вчинені організації та керівництві діями направлені на заволодіння готівковими коштами ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»в сумі 9 330 140 грн., за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27 та ч. 5 ст. 191 КК України.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань фінансово-господарської діяльності Головного управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк»(01001, м. Київ, вул. Володимирська, 27, ЄДРПОУ 9322277) в частині проведення ревізії ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»(08500, Київська обл., м. Фастів, вул. Червоноармійська,8), щодо дотримання службовими та матеріально-відповідальними особами даної установи вимог чинного законодавства України під час обліку, зберігання та передачі грошових коштів та інших матеріальних цінностей, які перебували на балансі у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»та дослідження вказаних питань шляхом проведення зустрічних перевірок з Головним управлінням по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк», також з іншими відділеннями «Ощадбанк», необхідність в яких виникне під час проведення ревізії, а її проведення доручити інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області просив поставити наступні запитання:

1. Які службові особи ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»в період з 01.06.2012 р. по 03.09.2012 р. були матеріально-відповідальними особами за збереження грошових коштів та інших матеріальних цінностей які перебували на балансі у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк».

2. На яку суму станом на 03.09.2012 р. виявлено нестачу грошових коштів та матеріальних цінностей які перебували на балансі у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк».

3. Чи було відображено нестачу грошових коштів та матеріальних цінностей в період з 01.06.2012 р. по 04.09.2012 р. у відповідних книгах, журналах, інших документах, рахунках тощо, які регламентують порядок обліку та зберігання готівки ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк».

4. Яка була сума завданих збитків під час обліку, зберігання та передачі, матеріально-відповідальними особами ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк», грошових коштів та інших матеріальних цінностей, які перебували на балансі у сховищі косового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк», в період з 01.06.2012 р. по 04.09.2012 р. включно.

5. Яким чином ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 приховували нестачу грошових коштів у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»? За допомогою яких носіїв інформації (книги, журнали обліку, комп'ютерні програми, тощо, в тому числі в книзі "Обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, що знаходяться в сховищі", в книзі "Обліку готівки оборотної (операційної) каси і інших цінностей банку") ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 приховували факти нестачі означених вище грошових коштів.

6. В який саме період часу ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вносили у зазначені вище книги обліку готівки та іноземної валюти відомості щодо наявності у сховищі банку 7 700 000 грн. та 202 000 доларів США з урахуванням проведеної перевірки наявності коштів у сховищі відділення банку, яка проводилась до 03.09.2012 р.

7. Яка сума грошових коштів у національній валюті відповідала в період з 01.06.2012 р. по 03.09.2012 р. сумі 202 000 доларів США, нестачу якої було виявлено під час проведення раптової ревізії від 03.09.2012 р.

8. З якого часу у ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»рахується нестача грошових коштів в національній валюті -7 700 000 грн. та в іноземній валюті -202 000 доларів США?

9. Чи рахується у ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»на даний час нестача грошових коштів в національній валюті -7 700 000 грн. та в іноземній валюті -202 000 доларів США? Якщо ні то чому саме та за яким відділом «Ощадбанк»рахується нестача, заборгованість тощо та на якому рахунку.

10. Чи були завдані державі збитки? Якщо так, то коли, ким, в наслідок яких дій (бездіяльності), та в якому розмірі.

11. Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області в ході проведення позапланової ревізії та зустрічної звірки в Головному управлінні по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк», ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»та в інших відділеннях «Ощадбанк», необхідність в яких виникне під час проведення ревізії, ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово -господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам представниками «Ощадбанк»на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

12. Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії з 15.01.2013 р. терміном дії п'ятнадцять робочих днів.

Дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Київській області майора юстиції Дудченко А.М. про проведення позапланової виїзної ревізії підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно ч. 11 Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Задовольняючи клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Керуючись ч.ч.7,8,11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

1. Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань фінансово-господарської діяльності Головного управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк»(01001, м. Київ, вул. Володимирська, 27, ЄДРПОУ 9322277) в частині проведення ревізії ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»(08500, Київська обл., м. Фастів, вул. Червоноармійська,8), щодо дотримання службовими та матеріально-відповідальними особами даної установи вимог чинного законодавства України під час обліку, зберігання та передачі грошових коштів та інших матеріальних цінностей, які перебували на балансі у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»та дослідження вказаних питань шляхом проведення зустрічних звірок з Головним управлінням по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк», а також з іншими відділеннями «Ощадбанк», необхідність в яких виникне під час проведення ревізії, в період з 01.06.2012 р. по 04.09.2012 р. включно.

2. Проведення ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області.

3. У ході проведення позапланової виїзної ревізії та зустрічної перевірки, на вирішення інспекторів Державної фінансової інспекції в Київській області, поставити наступні запитання:

3.1. Які службові особи ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»в період з 01.06.2012 р. по 03.09.2012 р. були матеріально-відповідальними особами за збереження грошових коштів та інших матеріальних цінностей які перебували на балансі у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк».

3.2. На яку суму станом на 03.09.2012 р. виявлено нестачу грошових коштів та матеріальних цінностей які перебували на балансі у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк».

3.3. Чи було відображено нестачу грошових коштів та матеріальних цінностей в період з 01.06.2012 р. по 04.09.2012 р. у відповідних книгах, журналах, інших документах, рахунках тощо, які регламентують порядок обліку та зберігання готівки ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк».

3.4. Яка була сума завданих збитків під час обліку, зберігання та передачі, матеріально-відповідальними особами ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк», грошових коштів та інших матеріальних цінностей, які перебували на балансі у сховищі косового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк», в період з 01.06.2012 р. по 04.09.2012 р. включно.

3.5. Яким чином ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 приховували нестачу грошових коштів у сховищі касового вузла ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»? За допомогою яких носіїв інформації (книги, журнали обліку, комп'ютерні програми, тощо, в тому числі в книзі "Обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, що знаходяться в сховищі", в книзі "Обліку готівки оборотної (операційної) каси і інших цінностей банку") ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 приховували факти нестачі означених вище грошових коштів.

3.6. В який саме період часу ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вносили у зазначені вище книги обліку готівки та іноземної валюти відомості щодо наявності у сховищі банку 7 700 000 грн. та 202 000 доларів США з урахуванням проведеної перевірки наявності коштів у сховищі відділення банку, яка проводилась до 03.09.2012 р.

3.7. Яка сума грошових коштів у національній валюті відповідала в період з 01.06.2012 р. по 03.09.2012 р. сумі 202 000 доларів США, нестачу якої було виявлено під час проведення раптової ревізії від 03.09.2012 р.

3.8. З якого часу у ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»рахується нестача грошових коштів в національній валюті -7 700 000 грн. та в іноземній валюті -202 000 доларів США.

3.9. Чи рахується у ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»на даний час нестача грошових коштів в національній валюті -7 700 000 грн. та в іноземній валюті -202 000 доларів США? Якщо ні то чому саме та за яким відділом «Ощадбанк»рахується нестача, заборгованість тощо та на якому рахунку.

3.10. Чи були завдані державі збитки? Якщо так, то коли, ким, в наслідок яких дій (бездіяльності), та в якому розмірі.

4. Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області в ході проведення позапланової ревізії та зустрічної звірки в Головному управлінні по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк», ТВБВ № 10026/0657 АТ «Ощадбанк»та в інших відділеннях «Ощадбанк», необхідність в яких виникне під час проведення ревізії, ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово -господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам представниками «Ощадбанк»на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

5. Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії з 15.01.2013 р. терміном дії п'ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха