МІНІСТЕРСТВО КУЛЬТУРИ УКРАЇНИ

Про здійснення заходів щодо посилення внутрішнього фінансового контролю

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 № 1001( 1001-2011-п ) "Деякі питання утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади", з метою більш ефективного здійснення внутрішнього фінансового контролю Міністерством культури України за фінансово-господарською діяльністю підприємств, установ та організацій, що належать до його сфери управління, в частині цільового та ефективного використання бюджетних коштів і збереження державного, майна, своєчасного розгляду матеріалів контрольних заходів та усунення виявлених фактів зловживань, розкрадань, безгосподарності та інших порушень фінансової дисципліни НАКАЗУЮ:

1. Керівникам підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Міністерства культури України, керівникам громадських та інших організацій, які є одержувачами коштів державного бюджету, що отримують безпосередньо бюджетні кошти через Міністерство культури України:

1.1. Інформувати Міністерство культури України в письмовому вигляді про дату початку аудиту, інспектування (ревізії), перевірки та терміни їх проведення органами Рахункової палати України, Державної фінансової інспекції України, іншими перевіряючими органами протягом 3-х днів від початку контрольного заходу.

1.2. Не пізніше місячного терміну після закінчення аудиту, інспектування (ревізії) або перевірки надавати до Міністерства культури України:

- копію акта контрольного заходу або аудиторського звіту;

- письмові пояснення по кожному факту виявлених порушень;

- інформацію про вжиті заходи щодо усунення порушень (в т. ч. фінансових) згідно з додатками 1 та 2 до цього наказу.

- підтверджуючі документи про вжиті заходи щодо усунення порушень.

1.3. У разі неможливості повного усунення порушень в місячний термін інформувати Міністерство культури України по факту остаточного їх усунення.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства культури і туризму України від 14.11.2006 № 891/0/16-06 "Про здійснення заходів щодо посилення внутрішнього фінансового контролю".

3. Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

Міністр

Л. М. Новохатько

Додаток 1 до наказу Міністерства культури України 13.02.2013  № 66

ІНФОРМАЦІЯ про вжиті заходи щодо усунення фінансових порушень, виявлених за результатами аудиту/інспектування (ревізії)/перевірки, проведених перевіряючими органами (дата та номер акта / аудиторського звіту)

№ з/п

Сутність порушення, визначеного в акті (докладно розписати з посиланнями на нормативно- правовий акт, норми якого порушено)

Фінансові порушення за актом ревізії, тис. грн.

Усунуто порушень в ході проведення ревізії, тис. грн.

Усунуто порушень на дату надання інформації Міністерству, тис. грн.

НЕ усунуто порушень на дату надання інформації Міністерству, тис. грн.

Проведено роз'яснювальну роботу

Примітки (Пояснити причину виникнення порушення та специфіку усунення порушення)

Період, в якому допущені порушення

Загальний розмір

Виправлено в бух- обліку

Взято на взаємороз- рахунки

Донараховано З/П, сплачено

Відображено дебіторську заб., сплачено на рахунок підприємства

Відображено кредиторську заб., сплачено кредиторам

Повернуто в касу підприємства (установи)

Відшкодовано до бюджету

Зменшено бюджетне фінансування

Інше (потребує конкретного визначення!!!)

Усунути не можливо

Матеріали знаходяться в прокуратурі, право- охоронних органах на розглядів

Матеріали знаходиться на розгляді в судових органах

Пояснення по фінансовим порушенням враховані КРУ на користь підприємства (установи)

Інше (потребує конкретного визначення!!!)

Без при- чини

При- звели до втрат бюджету

Інші фінансові порушення (не приз- вели до втрат бюджету)

1

2

Разом

Звертаємо увагу на такі умови заповнення таблиці:

1. Загальний розмір фінансових порушень дорівнює підрахунку всіх сум, виділених в акті ревізії (в тому числі і тих, які усунуті в ході проведення ревізії).

2. Загальний розмір фінансових порушень повинен поділятися на порушення, які призвели до втрат бюджету та інші фінансові порушення.

3. Вид усунення "Взяття на взаєморозрахунки" стосується як сум завищення ремонтних робіт, так і сум нарахувань в державні цільові фонди.

4. У разі повернення суми фінансового порушеня на рахунок або в касу підприємства (установи) з подальшим перерахуванням її в державний бюджет необхідно вказувати цю суму однаразово в розділі "Відшкодовано до бюджету".

5. Вид усунення "Усунити не можливо" стосується сум, які не можуть бути відшкодовані з об'єктивних причин (наприклад: відсутній об'єкт відшкодування, звільнено підзвітну особу тощо, інше необхідно вказати).

6. Вид усунення "Проведено роз'яснювальну роботу" стосується сум фінансових порушень, встановлених в грошовому виразі, які виникли за умови незабезпечення застосування тендерних процедур (з 2010 року недотриманні процедур конкурсних торгів) при закупівлі продукції за державні кошти.

7. У разі відсутності перелічених в таблиці видів усунення фінансових порушень зазначаються інши види в розділі "Інше".

8. Примітки повинні містити стислі пояснення причин виникнення та обставин усунення фінансових порушень.

9. У разі знаходження матеріалів на розгляді в правоохоронних органах або в прокуратурі надається стислий опис суті спірного питання.

10. При наданні інформації про порушення, які були усунуті в ході проведення ревізії, необхідно підрахувати загальну суму усунутих фінансових порушень на дату підписання акта/аудиторського звіту.

11. Сума усунутих та не усунутих порушень на дату надання інформації Міністерсту повинна дорівнювати загальній сумі фінансових порушень, визначених в акті/аудиторському звіті.

Додаток 2 до наказу Міністерства культури України 13.02.2013  № 66

ІНФОРМАЦІЯ про застосування штрафних санкцій та дисциплінарних стягнень, зміст розпорядчих документів, затверджених підприємствами (установами) за результатами аудиту/інспектування (ревізії)/перевірки, проведених перевіряючими органами (дата та номер акта / аудиторського звіту)

№ з/п

Назва підконтрольного суб'єкта (Прізвище особи)

Дата та номер розпорядчого документа (наказу, розпорядження тощо)

Попереджено (наказано), кількість осіб

Накладено штрафів

Звернути увагу та посилити контроль за здійсненням функіональних обов'язків або господарських операцій

Зауважено (вказано на неналежний контроль)

Суворе попередження особи

Винесення догани

Проведення роз'яснювальної роботи

Звільнені за допущення фінансових порушень

Інше (потребує конкретного визначення!!!)

Кількість осіб

Сума, грн.

1

2

Разом

Звертаємо увагу на такі умови заповнення таблиці:

1. У разі застосування до особи двох і більше засобів адміністративного впливу в таблиці кількість осіб визначається одноразово за одним із них.

2. У разі відсутності перелічених в таблиці видів адміністративного впливу зазначаються інші види в розділі "Інше".

3. Розмір застосованих та сплачених штрафних санкцій зазначається в гривнях.

4. Текстові пояснення надаються до таблиці в довільній формі.

{Текст взято з сайту Мінкультури України http://mincult.kmu.gov.ua}